Cuentas – Campaña Cuentas

CAMPAÑA CUENTAS ANUALES

 

 

— PRESTADORES DE SERVICIOS:

 

Prestadores de servicios – información

Formulario servicios a terceros

 

 

— TITULAR REAL:

 

Ejercicios iniciados a partir de 01-01-2017 en adelante

Todas las sociedades excepto las que coticen en un “mercado regulado”, deberán aportar la “declaración de identificación del titular real”.

 

Si durante el ejercicio no ha habido cambios respecto a lo presentado en las cuentas del año anterior, se indicará en la casilla correspondiente del encabezado del modelo, pudiendo dejar los cuadros siguientes en blanco.

 

Sólo se indicará en el cuadro I los socios que superen el 25% del capital social.  Cuando los socios que superen dicha cifra sean sociedades se procederá a identificar quién controla dicha sociedad.

 

Para que una persona por sí sola controle una empresa debe tener más del 50% de ésta.  Si así fuese, se consignará la persona física en el cuadro I con el porcentaje indirecto que tiene la sociedad, ya que de manera indirecta controlaría dicho porcentaje.  En la primera columna del cuadro III se consignará también el dni de la persona física y el resto de datos de ese cuadro con los datos de la sociedad a la que pertenece.  Todos los campos tanto de la persona física como de la jurídica deben estar cumplimentados y el nivel de la cadena de control será 1.

 

Si hubiese una cadena de sociedades donde todas ellas tengan más del 50% de la otra, hasta llegar a la persona física titular real con más del 50% de la última, se incluirán todas ellas con número correlativo dentro de la cadena de control.

 

En caso de que no exista ninguna persona física que tenga más del 50% de la mencionada sociedad,  y por tanto el criterio de control quede desvirtuado, se acudirá al criterio de posesión.  Es decir si multiplicando el número de acciones/participaciones que tienen las personas en la última sociedad de la cadena, sobre la sociedad que le precede, hasta llegar a la que deposita las cuentas, fuese superior al 25%, se identificarán a dichas personas en el cuadro I y las distintas sociedades de la cadena en el cuadro III.

 

Por último si no existe titular real ni por el criterio de control, ni por el criterio de posesión, se identificarán a los administradores en el cuadro II, quedando los cuadros I y III en blanco.

 

Se podrán cumplimentar tantas hojas como sean necesarias de este modelo.

 

Cuando la sociedad última de la cadena de control cotice en un mercado regulado podrá cumplimentarse el cuadro II con los administradores o certificarse esta circunstancia en la certificación de aprobación de cuentas identificando:

1)   la sociedad matriz cotizada con sus datos identificativos imprescindibles (denominación social, NIF o código de identificación extranjero, nacionalidad, domicilio social, datos registrales de la cotizada y, en su caso, LEI)

2)   Se indicará la bolsa o mercado secundario oficial o regulado en que las acciones de la cotizada se negocian, para que los terceros puedan consultar los datos de partícipes significativos.

3)   Se detallará el porcentaje tanto de la participación directa como de la indirecta de la cotizada sobre la declarante y en caso de participación indirecta se debe reconstruir la “cadena de control” hasta llegar a la sociedad cotizada última.

 

 

— INFORME DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA:

 

Ejercicios iniciados a partir de 01-01-2018

Todas las sociedades que nazcan ya sobrepasando o cumplan lo siguiente:

a) Que el número medio de trabajadores durante el ejercicio sea más de 500.

b) Que además de superar los 500 trabajadores, la sociedad sea de interés público o cualquier otra que sin serlo, cumpla durante dos ejercicios seguidos (contando el iniciado desde 01-01-2018 y el inmediato anterior)  2 de las 3 circunstancias siguientes:

1.º Que el total de las partidas del activo sea superior a 20.000.000 €.

2.º Que el importe neto de la cifra anual de negocios supere los 40.000.000 €.

3.º Que el número medio de trabajadores durante el ejercicio sea superior a 250.

 

Cuando la sociedad pertenezca a un grupo podrá no aportar el informe de información no financiera, si ya se ha incluido la información en el informe de las cuentas consolidadas. En tal caso ha de explicar este extremo en su informe de gestión indicando en que cuentas consolidadas están y en que Registro constan depositadas.

 

 

Ejercicios iniciados a partir de 01-01-2017

Para sociedades de interés público que nazcan ya sobrepasando o cumplan lo siguiente:

a) Que el número medio de trabajadores durante el ejercicio sea más de 500.

b) Que además de superar los 500 trabajadores, se cumplan 2 de las 3 circunstancias siguientes:

1.º Que el total de las partidas del activo sea superior a 20.000.000 €

2.º Que el importe neto de la cifra anual de negocios supere los 40.000.000 €

3.º Que el número medio de trabajadores durante el ejercicio sea superior a 250.

 

Cuando la sociedad pertenezca a un grupo podrá no aportar el informe de información no financiera, si ya se ha incluido la información en el informe de las cuentas consolidadas. En tal caso ha de explicar este extremo en su informe de gestión indicando en que cuentas consolidadas están y en que Registro constan depositadas.

 

 

—PAGO A PROVEEDORES:

 

La distribución del resultado y el periodo medio de pago a proveedores se consignará en la hoja de datos para ejercicios iniciados a partir del 01-01-2016 y modelo abreviado o pyme. En ejercicios anteriores se consignará en la memoria.

 

 

— AUDITOR INSCRITO:

 

En caso de tener inscrito auditor, deberá acompañarse el informe de auditoría a las cuentas anuales que se presenten, incluso aún no superando los límites establecidos en el artículo 257 de la Ley de Sociedades de Capital.

 

 

— CAPITAL:

 

La cifra de capital social consignada en las cuentas anuales deberá coincidir con el inscrito al cierre del ejercicio que se presenta. En caso de aumento o reducción antes del cierre del ejercicio, será válido indicar el capital anterior si al tiempo de la formulación todavía no constaba inscrita la nueva cifra en el Registro.  Deberá entonces reflejarse la diferencia en el apartado C.III “Deudas a corto plazo”. Concretamente casilla “5. Otros pasivos financieros” del pasivo del modelo normal o casilla “3 Otras deudas a corto plazo” del modelo abreviado.

 

 

— SOCIEDADES DE INTERÉS PÚBLICO:

 

En las entidades de Interés Público, cuando la auditoría sea realizada por compañía auditora, el auditor firmante deberá rotar cada 5 años, debiendo transcurrir en todo caso un plazo de 3 años para que dicha persona pueda volver a participar en la auditoría.

 

En las sociedades de interés público, el Registrador practicará inscripción relativa al auditor firmante en las cuentas anuales, por lo que los honorarios devengados se sumarán al importe a pagar por el depósito de las mismas.

 

 

— CNAE:

 

Deberán consignarse en la hoja de datos de identificación el código CNAE y su descripción en la casilla “actividad principal”. El CNAE describirá la actividad principal y deberá estar contenida tanto en el apartado 1º de la memoria relativo al objeto, como en el objeto social inscrito. Listado de códigos cnae (Real Decreto 475/2007 de 13 de abril).

 

 

— ROAC:

 

En todas las cuentas anuales que presenten informe de auditoría, deberá consignarse en la instancia de presentación el número de ROAC del auditor firmante.

 

 

— LEI:

 

Aquellas sociedades que dispongan del código LEI deberán consignarlo en la hoja de datos de identificación. (El código LEI identifica a los intervinientes en un contrato de derivados extrabursátiles a efectos de su inscripción en los registros de operaciones).

 

 

— MODELO PYME

 

No se puede utilizar el modelo pyme si la sociedad pertenece a un grupo consolidado.

 

No se puede utilizar el modelo pyme ni abreviado si la sociedad es de interés público.

 

 

— PATRIMONIO NETO:

 

En cuentas anuales abreviadas y Pyme no será indispensable el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto para ejercicios iniciados a partir de 01-01-2016.

 

 

— HUELLA DIGITAL:

 

En presentaciones telemáticas y CD, la certificación de la huella digital deberá constar firmada por los administradores, o transcribirse el código alfanumérico resultante de la misma en uno de los párrafos de la certificación de aprobación de cuentas. Si la presentación telemática es completa y se incluye la huella digital sin recuadro de firmas que genera el programa D2 también será correcto.